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注会《会计》知识点:内部债权债务的抵消

编辑:商业识堂 浏览量:770 2021-11-17 14:30:37  
知识点:内部债权债务的抵消
1.应收账款与应付账款的抵消
*9年
(1)内部应收账款抵消时
借:应付账款【含税金额】
贷:应收账款
(2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时
借:应收账款-坏账准备
贷:资产减值损失
(3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵消时
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
第二年
(1)内部应收账款抵消时
借:应付账款
贷:应收账款
(2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时
借:应收账款-坏账准备
贷:未分配利润-年初
借(或贷):应收账款-坏账准备
贷(或借):资产减值损失
2.应收票据与应付票据、预付款项与预收款项等比照上述方法进行抵消处理。
3.债券投资与应付债券的抵消处理
(1)债券投资与应付债券抵消时
借:应付债券【期末摊余成本】
投资收益
贷:持有至到期投资【期末摊余成本】
财务费用
(2)投资收益与财务费用抵消时
借:投资收益
贷:财务费用
(3)应付利息与应收利息的抵消时
借:应付利息【面值×票面利率】
贷:应收利息。

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