工资、个税、社保、公积金会计分录总结整理

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动合同关系而给予的各种形式的报酬。

企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

▼计提工资

2021年6月，甲公司当月应发工资1560万元，其中：生产部门直接生产人员工资1000万元，生产部门管理人员工资200万元，公司管理部门人员工资360万元。

借：生产成本-工资 1000万元

       制造费用-工资 200 万元

       管理费用-工资 360万元

       贷：应付职工薪酬-工资 1560万元

▼发放工资

2021年7月，甲公司发放上月工资，扣除员工负担社保156万元，公积金 78万元，个税100万元，实际发放1226万元。

借：应付职工薪酬-工资 1560万元

       贷：其他应付款-代扣员工负担社保 156万元

              其他应付款-代扣员工负担公积金 78 万元

              应交税费-应交个人所得税 100万元

              银行存款 1226万元

▼计提社保

2021年6月，甲公司负担部分社保468万元，其中：生产部门直接生产人员300万元，生产部门管理人员108万元，公司管理部门人员60万元。

借：生产成本-社保 300万元

       制造费用-社保 108 万元

       管理费用-社保 60万元

       贷：应付职工薪酬-社保 468万元

▼支付社保

2021年7月，甲公司支付6月社保624万元，其中单位负担部分468万元，个人负担部分156万元。

借：应付职工薪酬-社保 468万元

       其他应付款-代扣员工负担社保 156万元

       贷：银行存款 624万元

▼计提住房公积金

2021年6月，甲公司负担部分社保78万元，其中：生产部门直接生产人员50万元，生产部门管理人员工资18万元，公司管理部门人员工资10万元。

借：生产成本-住房公积金 50万元

       制造费用-住房公积金 18 万元

       管理费用-住房公积金 10万元

       贷：应付职工薪酬-住房公积金 78万元

▼支付住房公积金

2021年6月，甲公司支付住房公积金156万元，其中公司负担部分78万元，个人负担部分78万元。

借：应付职工薪酬-住房公积金 78万元

       其他应付款-代扣员工负担公积金 78 万元

       贷：银行存款 156万元

▼缴纳个税

2021年7月，甲公司缴纳6月个税100万元。

借：应交税费-应交个人所得税 100万元

       贷：银行存款 100万元

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